随着“数电发票”的深入以及“合规内控”从央企到地方国企的扩围，深化税收征管体制改革不断落实，税收优惠政策不断出台，今年的汇算清缴与往年相比，又有了更多的变化与不同。身处变局之中，财务人员如何理解变化、在变化中求胜、在征管中避险，顺利完成汇算清缴并主动规避税务稽查的相关风险，这就需要广大纳税人尽早重视和调整全年的业务走向，尽快查找和规避风险，获取更多的税收利益。按照税务风险“账前消化”的原理，在汇算清缴前就考虑如何用足税收政策和消除税务风险，力争避免以后年度税务稽查时补缴企业所得税，保证企业健康安全的生产经营环境。

本次课程将通过梳理一般企业的企业所得税规则，确认风险项目与纳税调整，梳理税前扣除凭证、发票、缺失发票、虚开发票问题，正确把握风险！

一、活动主题

汇算复杂业务梳理调整及发票风险与处理

二、活动时间

2024 年 3 月15日-16 日（周五、周六）

三、活动地点

济南明湖泉盈大酒店

四、授课方式

现场授课+互动交流

五、培训内容

课程收益

全程案例分析，以实际业务，涉税疑难为切入点，通过案例讲政策

全程针对问题，不讲简单的、惯常的内容，针对实务难点的解决

全程学员互动，学员可现场边学边问，既学习知识，又解决问题

一、企业所得税基本规则把握

二、主营业务收入与成本确认的税会差异及汇算调整

（一）【案例】按开票金额确认收入，成本金额如何确认？如何保证匹配？

（二）【案例】公司没有出库单，结转主营业务成本的凭证与依据如何找？

（三）【案例】服务业没有主营业务成本，直接列费用，行不行？如何调？

（四）【案例】因发票不足而成本缺项，风险分析，如何处理？如何调整？

（五）【案例】会计如何对收入、成本进行暂估？暂估能否得到税务认可？

（六）【案例】三方平账下的会计处理与所得税调整问题

（七）【案例】分期收款销售商品的差异与纳税调整

三、汇算中发票缺失风险的判定过程与调整把握

（一）【案例】汇算时依然缺失100万元成本费用发票，该如何处理？

（二）【案例】什么叫缺失发票？哪些情况虽然无票，却不属于缺失发票

（三）缺失发票下，不同处理的后果与风险把握，促进决策

1、【案例】纳税调增，风险分析，后继如何处理？

2、【案例】不作调增，风险分析，后继如何处理？

（四）税务机关如何知道企业是否缺失发票？

（五）【案例】无票固定资产的折旧与后续处理

（六）【案例】通过第三方开票、第三方用工平台等提供发票后的风险把握

四、企业所得税的查账征收与核定征收

（一）【案例】税务机关不同意核定征收，怎么办？

（二）查账征收与核定征收的判定与游戏规则

（三）【案例】查账征收情况下，如何进行核定申报？

五、虚开发票及其它涉发票风险控制与把握

（一）关于虚开发票及虚开发票的风险问题

1、【案例】会计到底是最安全的岗位还是最有风险的岗位？

2、【案例】供应商的供应商开来发票，税务如何判定虚开？

3、【案例】有张专票被判定虚开，会计应该如何规避责任？

4、【案例】罗列，以下情况算不算虚开发票？如何规避筹划？

（二）失控增值税专用发票的问题

1、失控增值税专用发票的法律定性与后果分析

2、【案例】收到失控/异常推送后的处理过程与把握要点

3、【案例】挂靠提供发票失控，被挂靠方硬要补税后果

（三）其它涉发票的使用与风险分析

1、【案例】几种常见的不规范发票情况讲解

2、【案例】非本公司台头发票的入账、扣除与质疑问题

3、【案例】三流不合一、四流不合等情况的发票分析

4、【案例】发票与业务内容有差异的问题与把握

六、汇算中梳理所得税重要项目的正理要点

（一）视同销售的处理原则与判断标准

1、【案例】用于职工福利的视同销售处理讲解

2、公司减资、分立、合并中的视同销售安全讲解

3、【案例】技术成本用于出资的视同销售优惠政策

（二）不征税收入处理案例

1、【案例】从政府取得资金是否纳税的判定

（三）工资、资金、劳务费的扣除与列支

1、【案例】员工身份判定与个各扣缴问题对所得税的影响

2、【案例】劳务费发票列支时的个税扣缴问题

3、【案例】“含税劳务费”约定的会计处理

4、关于社保的风险提示和解析

（四）企业损失扣除的处理与监管要点

1、【案例】正常损失与非正常损失

2、区分所得税与增值税的非正常损失概念

3、【案例】损失性质的判定与扣除程序要求

4、【案例】固定资产低价处置与报废的问题

5、【案例】留存资料被质疑时，损失扣除是否存在风险

6、【案例】债务人未注销时的坏账损失问题

7、【案例】会计能否自行判断构成坏账损失

（五）利息收入与利息扣除的所得税问题

1、【案例】拆借三年，一次性还本付息，双方收入与扣除确认问题

2、【案例】公司向股东借款，有息和无息的所得税、发票、个税处理

3、【案例】以股东名义向银行贷款的利息列支与凭证问题

4、利息扣除、关联利息扣除的要求与汇算实务

5、【案例】无偿借款的视同销售问题：增值税与所得税

6、【案例】小案例：汇票买卖、现金折扣

（六）租赁收入与租赁支出的所得税问题

1、【案例】提前收取和支付租金时的发票与所得税确认标准

2、【案例】不动产租期10年，装修费按多少年摊销？

（七）赔偿支出的分析与处理

1、可扣除的赔偿的原则把握与证据把握

2、【案例】民工受伤未走保险、有的无票，人道主义赔偿，如何处理？

（八）限制比例扣除项目的政策

七、特殊业务、复杂业务的企业所得税汇算处理

（一）集团公司、母子公司、总分公司的企业所得税特点

（二）分支机构的企业所得税申报与缴纳规则

（三）【案例】公司注销、减资的税会处理。其中的应付款与亏损可否互抵？

1、新《公司法》下，公司减资事宜与个税问题讲解

（四）【案例】关联交易下的涉税风险与纳税调整

（五）【案例】代理公司对最终消费者返现，没有发票，如何扣除？

（六）【案例】售后回租、售后回购的所得税与发票把握要点

（七）【案例】公司开办期的所得税处理

（八）【案例】房地产业务的所得税特殊规定

八、以前年度损益调整与所得税退补税

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